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從現金流量表診斷企業健康狀況(一)

2020-5-8 12:35:38 財務小編

從現金流量表診斷企業健康狀況(一)

從現金流量表診斷企業健康狀況(一)

  與凈利潤相比,現金流量能更確切地反映企業健康狀況。如年終為超額完成利潤,可將大批產品賒銷出去,這樣一來利潤表中主營業務收入增加了,利潤也增加了。但由于是賒銷,未能取得現金,發生的銷售活動還要支付稅費及其他費,使經營活動現金不但未增加流入反而增加了流出。
  從現金流量表診斷企業健康狀況主要從以下幾個方面進行:

  從現金流量表總體狀況診斷分析企業健康狀況
  現金流量表由經營活動現金流量、投資活動現金流量、籌資活動現金流量、自由現金流量所組成。
  (一) 從經營活動現金流量診斷企業健康狀況
  一般來說,健康正常運營的企業,其經營活動現金流量凈額應是正數?,F金流入凈額越多,資金就越充足,企業就有更多的資金購買材料、擴大經營規?;騼斶€債務。因此,充足穩定的經營現金流量是企業生產發展的基本保證,也是衡量企業是否健康的重要標志。如果一個企業的經營活動現金流量長期出現負數,就必然難以維持正常的經營活動,不可能持續經營下去。診斷分析時,可以將經營現金流量分成兩部分,首先研究企業在營運資本支出前的現金流量(如果這部分現金流量是正數),然后研究營運資本項目(存貨、應收賬款、應付賬款)對現金流量的影響。企業在營運資本中投入的現金與企業的有關政策和經營狀況有關,例如賒銷政策決定應收賬款水平,支付政策決定應付賬款水平,銷售政策決定存貨水平。分析時應結合企業所在行業特點、自身發展戰略等來評價企業的營運資本管理狀況及其對現金流量的影響。
  (二)從投資活動現金流量診斷分析企業健康狀況
  投資活動現金流量是反映企業資本性支出中的現金流量,分析的重點是購置或處置固定資產發生的現金流入和流出數額。根據固定資產投資規模和性質,可以了解企業未來的經營方向和獲利潛力,揭示企業未來經營方式和經營戰略的發展變化。同時還應分析投資方向與企業的戰略目標是否一致,了解所投資金是來自內部積累還是外部融資。如果處置固定資產的收入大于購置固定資產產生的支出,則表明企業可能正在縮小生產經營規模,或正在退出該行業,應進一步分析是由于企業自身的原因,如某系列產品萎縮,還是行業的原因如該行業出現衰落趨勢,以便對企業的未來進行預測,分析判斷企業健康狀況。
 
 (三)從籌資活動現金流量診斷企業健康狀況
  根據籌資活動現金流量,可以了解企業的融資能力和融資政策,分析融資組合和融資方式是否合理。融資方式和融資組合直接關系到資金成本的高低和風險大小。例如,在通貨膨脹時,企業以貶值的貨幣償還融資債務會使企業獲得額外利益,但債務融資的風險較大,在經濟衰退期尤其如此。如果企業經營現金流量不穩定或正在下降,問題就更嚴重。此外,將現金股利與企業的凈利潤和經營現金凈流量相比較,可以了解企業的股利政策。支付股利不僅需要有利潤,還要有現金,選擇將現金留在企業還是分給股東,與企業的經營狀況和發展戰略有關。通常,處于快遞成長期的企業不愿意支付現金股利,而更愿意把現金留在企業內部,
于擴大再生產,加速企業的發展。
  (四)從自由現金流量診斷企業健康狀況
  自由現金流量是指企業經營現金流量滿足了內部需要后的剩余金額,是企業可以自由支配的現金量,自由現金流量有三種計算方法:(1)自由現金流量=經營現金流量-購置固定資產支出;(2)自由現金流量=經營現金流量-(購置固定資產支出+現金股利;(3)自由現金流量=經營現金流量-(購置固定資產支出+現金股利+利息支出)。
  企業價值與企業自由現金流量正相關,也就是說,同等條件下,企業的自由現金流量越大,它的價值也就越大。該指標越高說明企業可以自由支付的現金越多,企業越健康。

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您好,打不開具體提示是什么?
@服務社區李珊:可以登錄 這邊版本是10.2 請問怎么增加用戶?
@庫德伊比:基礎信息,內部職員中添加好,再維護中心,用戶權限,用戶管理中將其添加到到對應操作組中即可
@服務社區李珊:scktsrvr沒有打開的話,登錄軟件有問題嗎
@庫德伊比:會,會提示服務器連接失敗的
@服務社區李珊:數據文件都存放在哪個路徑呢,我有個賬套進去了 什么數據都沒有了
@庫德伊比:安裝路勁下服務器文件夾下data里面是物理文件,backup里面是手工或是自動備份數據
@服務社區李珊:我選第一個賬套,點下一步一直沒有反應,選第二個就可以,是不是第一個賬套不見了
@庫德伊比:不是,沒反應一般是數據庫置疑了,是否有手工備份數據,有的話新建一個賬套,將手工備份數據恢復進去

1、通過會員檔案模板導入的會員期初儲值余額在哪里能查詢的到呢??-2、總賬模塊下審核憑證、憑證記賬時是否可以一下選中所有的憑證進行審核、記賬操作?

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總賬中的憑證可以在憑證管理中批量審核、記賬。會員我先看看。
會員期初儲值余額在會員的消費信息頁簽中有。
@暢捷服務何虎林:批量審核只能選中一頁的憑證,如果憑證有幾十頁的話,能不能一次選中所有的憑證進行審核、記賬操作?不用一頁一頁的去審核、記賬
@暢捷服務何虎林:具體是哪張報表?查看了會員消費明細表跟消費積分明細表都沒有看到這個余額。
@無盡蒼穹:沒法一次選擇多頁,可以將每頁記錄數增大。
@無盡蒼穹:直接在會員檔案中查看,欄目中調出期初儲值余額
@暢捷服務何虎林:謝謝,找到了。
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  • 從扁鵲名氣看中國管理會計實踐(上)

    從扁鵲名氣看中國管理會計實踐(上)

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      從應用現狀看,管理會計的探索和嘗試,大致可分為三個維度:
      一是我國大部分中小型企業,局部運用管理會計方法。其中利潤成本預測與固定資產投資預測被運用得最多,但涉及價值鏈分析、作業成本管理、財務精益化等方面則鮮有嘗試。中小企業受到業務規模、人員知識結構和管理層重視程度等多方面因素的限制,對管理會計方法的應用停留在淺嘗輒止的階段,內容與范圍十分有限。
      二是我國部分大型國有企業,先行先試管理會計工具。中國南方工業集團,根據自身特點構建了獨特的集團化管控模式,這一模式以集團公司發展戰略(Strategy)為牽引,以優化配置資源(Re?鄄source)為核心,以有效管理風險(Risks)為重點,以持續創造企業價值(Value)為目標,串聯起一條貫穿“戰略規劃———全面預算———運營監控———業績評價”的管控鏈條,幫助企業管理風險并創造價值。國有企業雖然在管理會計方面取得了一定成績,但仍然存在著管理會計崗位設置和界面劃分交叉重疊,管理會計職能的聯動性較差,執行人員對于管理會計的認知片面等問題。
      三是我國少數大型民營企業,主動投身管理會計變革。聯想集團,依托SAP  R/3技術(功能涵蓋企業的財務、人力資源、后勤等方面的ERP系統)實現了企業“價值鏈”的梳理與重整,并在每個價值活動環節設置了管理會計模塊,為企業未來進行“價值鏈”優化提供了廣闊空間。聯想在集團層面,依靠橫向到邊、縱向到底的SAP信息平臺,建立起以戰略預算為龍頭、經營預算為支撐、財務預算為保障的綜合性全面預算體系,將管理會計工作落實到了企業經營的方方面面。華為公司則在“集權”與“分權”中尋求平衡,建立起“預算管理委員會———業務線預算管理部———銷售區預算分會”三級預算體系,企業總部根據年度收入目標、利潤目標、成本等因素倒擠出管理費用,然后經過若干次自上而下、自下而上的雙向溝通,敲定最終的預算編制原則。為保障預算執行的效果,華為還建立了專門的考核機制———KPI關鍵指標考核體系(平衡計分卡工具)。在這套體系下,華為每年都會對內部責任中心預算執行情況與經營管理、業務發展、KPI結合程度與效果進行考評。以聯想和華為為代表的這部分民營企業主動擁抱變革,走在了我國管理會計實踐的前沿,作了很多探索實踐。但目前他們也只是運用了管理會計的部分職能,離系統性、針對性和有效性還有相當大的距離。
      應該看到,盡管我國管理會計取得的成績彌足珍貴,但在企業的經營效益分析、全面預算編制、績效評價、財務管理精益化等方面,仍有很遠的路要走。當信息時代翩然而來的時候,“指尖上管理會計”,不是旨在擴大財務會計和管理會計的視野,也不是區分兩者誰發現價值、誰創造價值,而是以治理的方式,增強企業核心競爭力和價值創造力,進而為市場在資源配置中發揮決定性作用提供支撐———治理不是一整套規則,也不是一種活動,而是一個過程;治理過程的基礎不僅是控制,還包括協調;治理不是一種正式的制度,而是持續的互動。


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      (二)從投資活動現金流量診斷分析企業健康狀況
      投資活動現金流量是反映企業資本性支出中的現金流量,分析的重點是購置或處置固定資產發生的現金流入和流出數額。根據固定資產投資規模和性質,可以了解企業未來的經營方向和獲利潛力,揭示企業未來經營方式和經營戰略的發展變化。同時還應分析投資方向與企業的戰略目標是否一致,了解所投資金是來自內部積累還是外部融資。如果處置固定資產的收入大于購置固定資產產生的支出,則表明企業可能正在縮小生產經營規模,或正在退出該行業,應進一步分析是由于企業自身的原因,如某系列產品萎縮,還是行業的原因如該行業出現衰落趨勢,以便對企業的未來進行預測,分析判斷企業健康狀況。
      (三)從籌資活動現金流量診斷企業健康狀況
      根據籌資活動現金流量,可以了解企業的融資能力和融資政策,分析融資組合和融資方式是否合理。融資方式和融資組合直接關系到資金成本的高低和風險大小。例如,在通貨膨脹時,企業以貶值的貨幣償還融資債務會使企業獲得額外利益,但債務融資的風險較大,在經濟衰退期尤其如此。如果企業經營現金流量不穩定或正在下降,問題就更嚴重。此外,將現金股利與企業的凈利潤和經營現金凈流量相比較,可以了解企業的股利政策。支付股利不僅需要有利潤,還要有現金,選擇將現金留在企業還是分給股東,與企業的經營狀況和發展戰略有關。通常,處于快遞成長期的企業不愿意支付現金股利,而更愿意把現金留在企業內部,用于擴大再生產,加速企業的發展。
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      自由現金流量是指企業經營現金流量滿足了內部需要后的剩余金額,是企業可以自由支配的現金量,自由現金流量有三種計算方法:(1)自由現金流量=經營現金流量-購置固定資產支出;(2)自由現金流量=經營現金流量-(購置固定資產支出+現金股利;(3)自由現金流量=經營現金流量-(購置固定資產支出+現金股利+利息支出)。
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    對于客戶采購人員的資質和運輸環節的控制等新增管理要求已經納入新版U8+的發展規劃,并且在資質管理、首營管理、庫存養護、不合格品處理等環節作了很多優化處理和易用性改進,新版本預計在今年九、十月間發版。新老用戶如果在新版發版之前就需要準備GSP認證檢查的,可選擇先升級到或購買U8 V11,在符合公司政策的條件下將來再免費升級到新版本。


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